如何对企业现金流量表进行分析利用
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- 作为企业的投资者、债权人,首先关心的都是企业获取现金的能力,而现金流量表是以现金为基础编制的,它反映了企业在一定期间内现金流入和流出的情况,故它对投资者、债权人来说尤为重要。投资者、债权人必须有目的、有方法地对企业提供的现金流量表进行分析,才能得出进行投资、信贷决策所需的信息。对现金流量表的分析可从以下几方面进行。1、从现金流量表的结构上进行分析,了解所需信息的大致内容。现金流量表的整体结构分为两大部分,即基本资料部分和补充资料部分,其中基本资料部分又分为经营活动、投资活动和筹资活动三类流量,各类现金流量又分别反映现金收入和现金支出各项目,通过计算各类现金净流量在现金净增加额(或净减少额)中所占的比重,以及各类活动中具体项目的构成情况,可以大致了解现金收支的正常性及对将来偿还债务、支付股利的影响。在表内三类现金流量中,经营活动的现金净流入本质上代表了企业自我创造现金的能力,尽管企业取得现金还可以通过对外筹资的途径,但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金净流入,因此,经营活动的现金净流入应是现金净流量的重要来源,它占现金净增加额的比重越高,说明企业的财务......(本文共计2页)
- 经营活动现金流是反映一家公司经营状况最重要的现金流,是判断一家公司经营状况是否健康最重要的一个指标。
通过现金流量,可以把经营活动产生的现金净流量与净利润、资本支出进行比较,揭示企业保持现有经营水平、创造未来利润的能力。反映该能力的指标主要有以下几个。一销售现金比率 二每股现金流量 三现金获利指数
具体来说,现金流量表的分析可以从以下几个方面进行:一、流入、流出原因的分析。二、偿债能力的分析。三、利润质量的分析。四、适应能力与变现能力分析。五、企业未来状况分析。
1、在正常情况下,经营活动现金净流量(财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销)。计算结果如为负数,表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出,存在经营困难2、现金购销比率。在一般情况下,这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常,可能有两种情况:商品呆滞积压;经营业务...
企业在市场经济条件下,必须关注现金流量表的编制与分析,以确保财务状况的健康稳定。通过对现金流量方向的构成进行分析,可以洞察企业的财务状况。当经营活动现金流入量小于流出量,投资活动现金流入量大于流出量,而筹资活动现金流入量大于流出量时,企业可能主要依靠借贷维持经营,而财务状况较为严峻。若经营...
对现金流量表的分析,既要掌握该表的结构及特点,分析其内部构成,又要结合损益表和资产负债表进行综合分析,以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此,现金流量表的分析可从以下几方面着手:一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三...