关于职工福利的增值税问题
3个回答财税会计专题活动
- 你的税法课本没看熟练啊，税法课本在讲述8种视同销售行为时，绝对没有包含你说的这种 外购货物用于福利还要视同销售缴税吧
你可以这样理解啊
举例
你公司8.15给员工发月饼，然后购进一批月饼，因为你知道这些月饼本来就是发给职工的，所以也就意味着，你购买后，这些月饼就给员工吃掉了，
对于“这些月饼就给员工吃掉了”用税法的说法，就叫退出了流通环节，进入了最终消费环节，所以这个时候你这些月饼的进项税就不能抵扣了
但是你的题目和这个例子有区别
你的题目是当初，购进时，目的不明确，并不知道，你这些农产品还有40% 发给职工，所以你获得的进项票，就按100%全部抵扣了。但是后来有没卖，而是发给了职工所以这个时候你要做的是，进项转出，并非是把这40%做视同销售，然后100%进项抵扣。。这个是关键，，，
对于你的这个题目，用税法的话说，叫做外购的货物改变销售的用途，用于职工福利和个人消费，，这是要进项转出 - 你的计算错误
收购农产品可按购买价格的13%计算进项税，即30*13%=3.9
支付运输费取得普通发票，不可抵扣进项税
购进农产品用于职工福利消费不可抵扣进项税
所以可抵扣进项税=3.9*60%=2.34万元
销项税=35.03/（1+17%）*17%=5.09万元
应纳增值税=5.09-2.34=2.75万元 - 进项 30*.13=3.9 3*.07=0.21
销项 35.03/1.13*.13=4.03 （30-3.9）*.4*.13=1.3572
农产品的增值税税率是13%
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