现金流量表和资产负债表的关系
1个回答财税会计专题活动
- 现金流量表反映企业现金及现金等价物流入流出的情况，和资产负债表之间的关系主要体现在与报表项目“货币资金”的关系。
现金流量表中的现金及现金等价物包括全部的库存现金、大部分的银行存款（扣除不能及时变现的定期存款，通知银行既可以变现视为可以随时变现）、全部的其他货币资金以及现金等价物，现金等价物即从购买日起3个月内到期的债券投资，一般账务上体现为“交易行金融资产”。
资产负债表中的“货币资金”项目包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。可以看出现金流量表的现金及现金等价物和资产负债表的货币资金还是存在一些差异的。一般情况下，资产负债表“货币资金”期末金额-资产负债表“货币资金”期初金额=现金流量表“现金及现金等价物净额”；现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”期初余额；
现金流量表中“期末现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”的期末余额。满足以上三个公式，需要满足企业不存在定期存款不能及时变现，以及不存在可以划分现金等价物的短期债券投资。
资产负债表和现金流量表之间的关系如下：资产负债表的资产、负债和所有者权益的变化是现金流量表的主要来源之一。资产负债表中的应收账款、应付账款和其他应付款等科目的变化对现金流量表的经营活动现金流量项产生直接影响。例如，资产负债表中的应收账款减少将使得现金流量表的经营活动流入现金减少。现金流量...
主要体现在以下几个方面：1、资产负债表中的“货币资金”项目与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”有直接的对应关系。现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”等于资产负债表中的“货币资金”期末数减去期初数。2、现金流量表附表中“经营活动产生的现金流量净额”与主表中“销售商品、提...
勾稽关系。1、利润表分配中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润；资产负债表中的货币资金年初和年末之差=现金流量表中的现金净增加额；利润表中的主营业务收入和其他业务收入之和－资产负债表中的应收账款增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金；资产负债表中的其他各...
现金流量表与资产负债表在分析企业财务状况时具有互补性。现金流量表主要反映企业现金流入流出情况，而资产负债表则反映企业资产、负债及所有者权益的变动。以下是现金流量表与资产负债表关系在偿债能力分析、盈利能力及支付能力分析、销售回收现金情况和账面投资收益质量分析方面的体现：1. **偿债能力分析**:...
现金流量表反应的是某一个期间内发生的与现金、银行存款收支有关的经济业务；资产负债表反应是某一个时点的资产、负债、所有者权益情况。两者之间的关系在于期末资产负债表货币资金=现金流量表期末现金余额
