如何做会计的现金流量表？

邮箱？发给你可以根据资产负债表和损益表自动生成的现金流量表。 2363

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：
1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了

第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。

1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）
2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金

现金流量表的编制

1、直接法
直接法是以利润表中的营业收入为起算点，直接按类别列示各项现金收入与支出，据以计算出经营活动的现金流量。其基本原理如下：
营业收入 +以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现
-本期形成应收资产、以往预收负债兑现
营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现
-本期形成应付负债、动用以往存货
其他收入 +以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现
-本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现
其他费用 +以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现
-本期形成应付费用、以往预付费用减少
-不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）

营业利润 -△非现金经营性资产（原值）+△经营性负债 =经营现金净流入
+不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）
+投资收益营业外收支 -△非经营性资产净值（资产的会计性摊销除外）=投资现金净流入
-财务费用 +△非经营性负债+△权益（结转的本期净利润除外） =筹资现金净流入
净利润-△非现金资产（净值）+△负债+△权益（结转的本期净利润除外）=现金净流入

注：此处的营业利润指息前营业利润；
财务费用指筹资成本如利息、筹资费用等，经营性财务费用归入经营活动其他费用；
营业外收支指与投资有关的固定资产处理损益等，与经营有关的归入经营活动其他收支。
另外，还可以，根据资产负债表和利润表编制，你有联系方式，我可以发给你。 130