去年亏损今年一季盈利如何填所得税报表
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- 1、去年12月份亏损8000元，应该在12月底做一笔结转分录，将“本年利润”余额转到“利润分配--未分配利润”科目中。即：
借：利润分配--未分配利润
8000
贷：本年利润
8000
2、今年4月份利润表中“利润总额”填写：1--3月份累计利润总额（11000元）+4月份利润总额。
3、今年一季度所得税申报表填写：
（1）营业收入栏：填写主营业务收入和其他业务收入合计数。
（2）营业成本栏：填写主营业务成本和其他业务支出合计数。
（3）利润总额栏：填写一季度累计利润总额，即11000元。
（4）弥补以前年度亏损栏：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。即8000元。
（5）实际利润额栏：填写11000-8000=3000元。
（6）应纳所得税额栏：填写3000*25%=750元
按照《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的规定，企业在当年一季度申报企业所得税时，若上一年度有亏损，可以优先用当年的盈利来弥补这些亏损。具体而言，企业应将上一年度的亏损填写在申报表的第8行“弥补以前年度亏损”中。若弥补亏损后仍有盈利，则企业需要根据《 人民共和...
（2）营业成本栏：填写主营业务成本和其他业务支出的合计数。（3）利润总额栏：填写一季度累计利润总额，即11000元。（4）弥补以前年度亏损栏：按照税收规定，填报企业在所得税前可弥补的前年度尚未弥补的亏损额，本例中为8000元。（5）实际利润额栏：通过从利润总额中减去弥补的亏损额，得到实际利润额...
如果上一年度企业出现亏损，而本年度实现了盈利，那么企业首先应该用本年度的盈利来弥补上一年度的亏损。根据《 人民共和国企业所得税法》第五条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，在减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额。而第十八条则进一步指出...
1. "利润总额"调整为"实际利润额"。《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”改为“实际利润额”。实际利润额填写会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损及不征税收入、免税收入后的余额。2. 事业单位、社会团体、民办非企业单位需参照填报实际利润额。房...
根据《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的规定，上年亏损，当年一季度申报企业所得税时，可先弥补上年亏损，弥补亏损后仍然为盈利，则需计算交纳企业所得税。其中上年亏损填入《 人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的第8行“弥补以前年度亏损”中。
