上期有留抵税额这期增值税如何计提
1个回答财税会计专题活动
- 您好,上个月有留抵进项税额这个月做会计的处理方法: 一、期留抵对于会计分录不会有影响,但月末对应交税费进行结转的时候,会出现两种结果。首先,你要对是否需要交税进行计算;其次,对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;最后用上公式本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税,最后呈现两种结果: 1、用公式计算后,答案为负数,则不用交税。其可作为下一个月的留抵税额。 2、套进公式后,如果答案为正数,则需要交税。月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理: 借:应交税费--应交增值税 贷:应交税费--未交增值税 二、留抵税一般公式: 一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税 三、进项税留抵:如果本月进项有留抵,则财务人员不用作多交增值税的相关处理,如果仅仅是财务处理,那么其进项税不用处理。 四、留底税金是累计的,以后月份的销项税额可以进行抵扣,且无时间上的限制。 五、如果进项税已认证,并没发生销项税,则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月) 六、当月份终了时,当月的应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”转入“未交增值税”明细科目,以 "应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"为借记科目,而贷记科目是 "应交税费--未交增值税"。 因此,应缴税费-应交增值税-转出未交增值税存在借方余额。希望我的回答能帮助到您,如果对我的服务满意, 请给个赞哦 ,祝您一切顺利!
上月有留抵税额这月增值税的计算公式是本月销项税额-（本月进项税额+上月留抵税额）=本月应交增值税有出口退税；本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额）+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税。当月应交所得税额相当于销项税额减掉进项税再减掉上个月留抵数，其账户余额若为正数...
上个月的留抵税额记录在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000。本月购进时，会计分录为：借：原材料或库存商品，应交税费——应交增值税——进项税额2000；贷：银行存款或应付账款。本月销售时，会计分录为：借：银行存款或应收账款；贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税——销项...
本月应缴增值税额=本月开出的销项税额-本月认证的进项税额-上月留抵税额。如果是正数就缴税，负数就是留抵税额了。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收...
上期留抵税额的会计分录1、结转进项税额:借:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额):借:应交税...
+上期留抵税额（上期留抵税额=上期申报表主表第20栏次“期末留抵税额”）-进项税额转出（来自于附列资料二第13栏次“本期进项税额转出额”）-免、抵、退应退税额（反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额）+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额...
