资产负债表债务法 所得税
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- 应交税费的金额是汇算清缴时，按税法口径调整会计利润，计算出应纳税所得额后，乘以所得税税率的金额。
而所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。其中，当期所得税费用对应汇算清缴时的应缴税费金额，而递延所得税费用则反映会计报表上资产负债与计税基础差异形成的暂时性差异影响的所得税费用。
所以，可以有这么一个笼统的概念：所得税费用是将税法口径计算的应交当期所得税，再调整递延所得税费用后，与会计利润*企业所得税税率基本一致的。
事实上，这句话并不完全对。在存在永久性差异的情况下，所得税费用并不完全等于会计口径计算的利润*所得税税率，而是等于（会计利润+或-永久性差异）*所得税税率。 - 所得税费用，是费用。反映在利润表
应缴所得税，是负债，反映在资产负债表
所得税费用=递延所得税+应缴所得税
就是这个意思
在资产负债表债务法下，所得税费用的计算公式表述为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 (一)当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。企业在确定当期所得税时，对于当期...
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