应交税金应交增值税销项税
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- 1.应交增值税明细表的作用
应交增值税明细表是反映企业一定时期内应交增值税和未交增值税情况的报表。按月编制。通过该表可以了解企业期初未抵扣的数额、当期发生的销项税额、当期抵扣情况和未交增值税数额。
2.应交增值税明细表的编制
（1）应交增值税明细表反映企业应交增值税的情况。
（2）应交增值税明细表"应交增值税"各项目的内容及其填列方法。
①"年初未抵扣数"项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以"-"号填列。
②"销项税额"项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税税额。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"销项税额"专栏的记录填列。
③"出口退税"项目，反映企业因出口货物退回的增值税税款。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"出口退税"专栏的记录填列。
④"进项税额转出"项目，反映企业购进的货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定应转出的进项税额。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"进项税额转出"专栏的记录填列。
⑤"转出多交增值税"项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"转出多交增值税"专栏的记录填列。
⑥"进项税额"项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"进项税额"专栏的记录填列。
⑦"已交税金"项目，反映企业已交纳的增值税税额。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"已交税金"专栏的记录填列。
⑧"减免税款"项目，反映企业按规定可以减免的增值税税额。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"减免税款"专栏的记录填列。
⑨"出口抵减内销产品应纳税额"项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"出口抵减内销产品应纳税额"专栏的记录填列。
⑩"转出未交增值税"项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据"应交税金——应交增值税"明细科目"转出未交增值税"专栏的记录填列。
（3）应交增值税明细表"未交增值税"各项目应根据"应交税金——未交增值税"明细科目的有关记录填列。
应交税费应交增值税销项税额在贷方，是指在企业的会计账目中，销项税额被记录在贷方一栏，表示企业销售商品或提供服务所应缴纳的增值税额。一、应交税费应交增值税的概念 应交税费是企业根据国家税收法律法规规定，应当缴纳的各种税费的总称。其中，应交增值税是企业在销售商品或提供服务过程中，按照增值额...
法律分析：应交税金应交增值税明细科目有：进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。法律依据：《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形...
1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税 3.应交税金-应...
确认销项税 同时，应确认销售产生的销项税。会计分录为：借：应收账款/银行存款；贷：应交税金-应交增值税（销项税额）。二、进项税的会计分录处理 进项税是企业购买商品或接受服务时向供应商支付的增值税额，其会计分录处理如下：确认采购成本 当企业采购商品或接受服务并支付款项时，应确认采购成本。会...
9 个专栏。 其中:“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应 纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目, “销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。在"应交税费一应交增值税"明细账中，应设置的专栏进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免...
