小规模企业增值税减免账务处理

小规模企业增值税减免账务处理
  • 小规模减免的增值税账务处理? 当小规模纳税人减免增值税时做以下分录:1、销售收入,借:银行存款 贷:主营业务收入,应缴税费——销项税;2、减免时,借:应缴税费——销项税 贷:运营外收入。 小规模纳税人就是指年应税销售额在500万以下的纳税人,只要年应税销售额小于500万就可以申请成为小规模纳税人,超过500万以后就属于一般纳税人了,小规模纳税人可以享受税收优惠政策。接下来我带大家了解一下小规模减免的增值税账务处理。
    1、小规模纳税人的税收优惠 (1)月销售额不超过10万的小规模纳税人可以免征增值税 (2)年应税销售额不超过100万的部分可以享受25%的优惠 2、小规模减免的增值税账务处理 举例甲公司为小规模纳税人,经过汇算发现2020年一整年,甲公司的应税销售额为340万,甲公司适用的税率为3%,求会计分录 (1)减免前的应缴税费=应税销售额*税率=340*3%=102000元 其中减免后的应税销售额=100*25%+240=2650000元 应缴纳的增值税=应税销售额*税率=265*3%=79500元
    (2)会计分录 销售收入 借:银行存款 3502000 贷:主营业务收入 3400000 应缴税费 102000 减免时 借:应缴税费 79500 贷:运营外收入 2650000
  • 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(减免税额)小规模纳税人对减免增值税进行账务处理时,应通过“其他收益”或“营业外收入”等科目进行核算。其中执行小企业会计准则的小规模纳税人应使用“营业外...

  • 疫情期间小规模纳税人会计处理为:1、疫情期间小规模纳税人企业享受增值税减免时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额)借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:其他收益(或营业外收入...

  • 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(减免税额)2、对减免的增值税进行会计处理,借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:其他收益 营业外收入 小规模纳税人月度或季度应税销售额未超过免税限...

  • 具体来说,做账的步骤如下:1. 将享受减免的发票按规定登记入账;2. 在计算应纳税额时,应将享受减免的金额计入进项税额,扣除增值税专用发票中可以抵扣的税额;3. 在开具销项税发票时,将享受减免的金额作为已交税额予以...

  • 1、疫情下小规模企业结转增值税减免税费时:借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:营业外收入 或者:借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:其他收益 2、企业期末结转利润时:借:营业外收入(或其他收益科目...

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