关于固定资产不动产清理的营业税账务处理疑问
2个回答财税会计专题活动
- 销售不动产时，不应和固定资产清理一起走张，应单独走账，因为营业税不是价外税，即：
借：税金及附加
贷：营业税 - 固定资产清理的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加不在“营业税金及附加”科目核算，在“固定资产清理”科目核算。回答问题时可以“其他分录省略”，但做会计分录时，不能“其他分录省略”的。
计算营业税及其附加时
借：固定资产清理
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育附加
这样账务处理，不会虚增营业利润。
上交时
借：应交税费-应交营业税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
借：应交税费-应交地方教育附加
贷：银行存款
贷：固定资产 （固定资产的账面原价）（2）发生清理费用时，借：固定资产清理 贷：银行存款 （3）计算交纳税金时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税；销售设备缴纳增值税。借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 贷：应交税费——应交增值税销项...
动产属于增值税范围，不动产属于营业税范围。因此，如果你的固定资产是不动产及其附属设施，比如说厂房等等，应交营业税。如果该资产是你自建，计税价格为转让价格；如果是外购，则可以扣除外购价款；如果是抵债所得，则可扣除抵债作价。其它情况一律按转让价格全额征税 ...
未必,因为固定资产可能是动产也可能是不动产,动产,如你所说的小汽车,销售的价格超过原值(不含折旧)交增值税4%再减半,未超过则免税,不动产,如房屋,交营业税5
在清理固定资产时是要交营业税。所涉及的会计分录是：（一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面...
按照新的增值税管理条例，自09年1月1日起，出售09年以后的固定资产要交17%的增值税，出售09年以前的固定资产要按简易办法减半征收增值税。如果清理的是不动产的话要交营业税。在交了增值税和营业所后，那些税金附加肯定也要交了，如果清理有盈余的话，那跟企业的其他所得一并再交所得税。
