递延所得税负债确定和计量如何做
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确认：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。计量：递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
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计算暂时性差异(公式符号性质)暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X 扩展 前面学过的资产和负债的计税基础，因为会计准则和税法规定不一致，导致账面价值和计税基础可能存在差异。有些差异是暂时性的，比如资产因折旧方法、折旧...
递延所得税资产的计量：适用税率的确定。递延所得税资产的减值。1、企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等。2、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时...
递延所得税资产和负债计算方法：1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率；2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为：递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）*企业所得税税率。递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的...
递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率...
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债：借：所得税费用——递延所得税贷：递延所得税负债（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的：借：所得税费用——递延所得税贷：递延所得税负债应予确认的递延所得税负债小于本...
