未来期间可抵扣金额怎么确认
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负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。你的例子中，3000万是现在已税前抵扣，1000万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值。
举个应付职工薪酬计税基础和账面价值存在差异的例子。新准则下需计入辞退福利，比如对于不到退休年龄提前退休的人员，如果企业需要负担其从提前退休至正式退休间的退休工资，那么，需要在该员工提前退休日的时候即将所有将来需承担的工资全部进行计提，并计入应付职工薪酬。而从税务的角度，只有在实际发放的时候才能在税前列支，即这笔费用是在将来实际发放时才可以抵扣，这种情况下，账面价值和计税基础就会出现差异。
理解未来期间按税法规定可税前扣除金额，首先需明确抵扣暂性差异的概念，此概念关注于收付实现原则与企业会计准则的权责发生制差异。在会计核算中，权责发生制要 入和费用在应归属的会计期间内确认。然而，税法的处理方式通常基于现金收付原则，因此，在某些情况下，会计处理与税法处理会产生差异，这种差异...
就是未来期间按照税法规定税前列支。例如，公司买了一台设备花了10万，假设税法规定按10年折旧，净产值为0，那么第一年折旧1万，账面价值9万，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额就是9万。更进一步，假设企业的会计处理与税法不一样，譬如按5年折旧，第一年末账面价值8万，但是未来...
可抵扣亏损金额怎么确认《企业会计准则第18号--所得税》规定,可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产.递延所得税资产的数额,应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限.在资产负债表日,企业应当...
指的是有些费用项目在税前按照税法规定可以扣除的比例和金额
未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额：是指资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。以及按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损、可结转以后年度的税款抵减而产生的可抵扣暂时性差异。预计负债这个科目属于负债。假设其再账面价值为100万。根据税法规定。
