银行已扣应交税金-销项税怎样做分录
4个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：
借：库存商品等相关科目
（含增值税价款）
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
应交增值税=不含税销售额×征收率
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 - 如果你有计提应交税金的话:
借：应交税金－应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 - 借：应交税金－应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 - 借：应交税金－已交税金
贷：银行存款
借：应交税金－应交增值税（已交税金）贷：银行存款
假如已经结账过月，两种方法：1.可以用红字冲销法，做一张与原凭证一样的分录，但数字是负数即可。2.直接把销项税金更到正确的，如下：摘要更正XX年XX月XX日第几号凭证 借：应交税费——未交交税金（借方正数）应交税费——应交增值税—销项税金（借方负数）如果过月已经结转税金，还要在结转税金的...
借：银行存款 应缴税费-应缴增值税（销项税）-所得税费用 贷：应收账款-某单位 如果银行还出具扣款手续，可以这样分两步先收款 借：银行存款 贷：应收账款-某单位 再缴税 借：应缴税费-应缴增值税（销项税）-所得税费用 贷：银行存款
1.实现销售，开出增值税票．借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额）2.取得进货发票:借：应付账款 应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 期末结转借： 应交税金－应交增值税（销项税额）贷： 应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应交税金...
同时，根据应交增值税的相关规定，还需要做相应的税金处理：借：应交税金-应交增值税(销项税)贷：应交税金-应交增值税 当银行根据交易金额扣除相应的刷卡手续费时，企业需要记录这笔费用。进账单到达后，会计分录如下：借：银行存款 贷：应收账款-信用卡 同时，需要计入财务费用以反映银行手续费的成本...
