企业年度汇算清缴报告怎么做
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- 首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；最后将审核结果与委托方交换意见，根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告，其报告意见类型为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。汇算清缴报告，就是税务师事务所（涉税鉴证会计师事务所无权出具报告）针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税务方面调整，根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报，都是要按照税申报稿（所得税汇算清缴报告）上的数字去申报。根据《企业所得税法》规定，企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据，还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告（俗称查账报告）。
首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；较后将审核结果与委托方交换意见，根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告，其报告...
汇算清缴的操作流程 1、填写企业年度所得税纳税申报表及附表，并与企业的利润表、总账、明细账进行账账、账表核对。2、审核企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”。3、将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具报告。其报告又分为鉴证报告和咨询报告2类，鉴证报告包括无保留意见报告...
按照《企业所得税汇算清缴管理办法》的要求，企业所得税年度汇算清缴是所有在纳税年度内从事生产、经营的纳税人的法定义务。无论企业是否在减税、免税期间，无论是盈利还是亏损，都需按照企业所得税法及其实施条例和管理办法进行汇算清缴。纳税人进行企业所得税年度纳税申报时，需如实提供以下资料：企业所得...
公司年度汇算清缴应做到以下几点：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企...
企业汇算清缴操作流程 1、公司填写的纳税申报表及附表，与公司年利润、总分类账、明细账核对，核对账表是否一致；2、重点审核公司年度纳税申报表主表中的“纳税调整事项统计表”，并逐一编制审核稿件；3、与客户交换审计结果，根据交换结果决定出示哪种报告，是年度所得税结算认证报告或咨询报告。如果是认证...
