应交税费增值税留抵税额科目
3个回答财税会计专题活动
- 应交税费的留抵税额属于什么科目？
当月开始试点的月初，按规定，企业需要以：不允许从应税服务的销项税额中抵扣的增值税进行留抵税额，借应该计入“应交税费中的增值税留抵税额”一项之中，贷应该记入“应交税费中的应交增值税(进项税额转出)”一项之中。
等到之后允许抵扣的时候，基于允许抵扣的金额，借应该记入 “应交税费中的应交增值税(进项税一般纳税人需要在“应交税费”这一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税”和“待抵扣进项税额” 和“增值税检查调整”以及“增值税留抵税额”总共五个明细科目以此进行核算额)科目，贷则应该记入“应交税费中的增值税留抵税额”这一科目。
期末留抵税额：通常指纳税人当月的销项税额和进项税额之间所出现的未抵扣税额，可以在下个月使用继续进行抵扣。
对于“应交税费--增值税留抵税额”这一科目，它的期末余额应该根据他的流动性进行确定，在资产负债表中的列示在“其他非流动资产”项目或者列示在“其他流动资产”项目。
一般纳税人通常需要在“应交税费”一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税” 和“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”以及“待抵扣进项税额”总共五个明细科目，以此进行核算。 - 当月开始试点的月初，按规定，企业需要以：不允许从应税服务的销项税额中抵扣的增值税进行留抵税额，借应该计入“应交税费中的增值税留抵税额”一项之中，贷应该记入“应交税费中的应交增值税(进项税额转出)”一项之中。
等到之后允许抵扣的时候，基于允许抵扣的金额，借应该记入 “应交税费中的应交增值税(进项税一般纳税人需要在“应交税费”这一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税”和“待抵扣进项税额” 和“增值税检查调整”以及“增值税留抵税额”总共五个明细科目以此进行核算额)科目，贷则应该记入“应交税费中的增值税留抵税额”这一科目。
期末留抵税额：通常指纳税人当月的销项税额和进项税额之间所出现的未抵扣税额，可以在下个月使用继续进行抵扣。
对于“应交税费--增值税留抵税额”这一科目，它的期末余额应该根据他的流动性进行确定，在资产负债表中的列示在“其他非流动资产”项目或者列示在“其他流动资产”项目。
一般纳税人通常需要在“应交税费”一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税” 和“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”以及“待抵扣进项税额”总共五个明细科目，以此进行核算。
期末留抵税额的相关会计分录 - 应交税费下设很多会计二级科目，例如应交增值税，应交增值税下设有三级科目，例如进项税额，销项税额，进项税额转出，转出未交增值税，等等，期末留抵税额不会单独设置科目，正常是销项税额减去进项税额，当进项税额大于销项税额时，就会出现期末留抵税额，会计账务上无需处理，只是期末留抵税额可以结转到下个月继续抵扣。
增值税留抵税额计入的科目是“应交税费-增值税留抵税额”。1、增值税留抵税额是指纳税人在销项税额小于进项税额时，期末形成的可用于抵扣后期应交税款的余额；2、增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置“增值税留抵税额”明细科目，用于记录留抵税额；3、当期应纳税额计算公式为：当期应纳税额=当...
具体来说，当企业发生进项税额时，这部分金额会记入“应交税费——增值税进项税额”科目；而当企业产生销项税额时，会记入“应交税费——增值税销项税额”科目。如果当期进项税额大于销项税额，其差额就是留抵税额，会在“应交税费——增值税留抵税额”科目中进行反映。这样，企业可以清晰地了解留抵税额...
1. 应交税费科目：这是记录企业所有应缴纳税费的总科目。在这个科目下，企业会设立多个明细科目来详细记录各类税费的缴纳情况。2. 增值税留抵税额明细科目：针对增值税的留抵税额，企业会在“应交税费”科目下设立“增值税留抵税额”这一明细科目。这样，企业可以清晰地看到某一时...
留抵税额计入“应交税费——增值税留抵税额”科目。详细解释如下：一、留抵税额的概念 留抵税额，简单来说，是企业当期的进项税额大于销项税额所产生的余额。这个余额可以结转下期，继续抵扣。在企业财务报表中，这些留抵的税额反映了企业的真实经营状况，也体现了国家对企业的税收政策的影响。二、应交税...
留抵税额抵扣会计分录：借：应交税费—增值税留抵税额 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。申报增值税时，作如下账务处理：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—增值税留抵税额。
