什么是递延所得税负债和递延所得税资产
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- 当计税基础（税法上规定的未来期间可税前扣除的金额）和账面价值（会计方法确定的）不一致的时候即会计和税法上处理不一致的情况下，如果形成暂时性（暂时性是说未来期间税法上和会计上的处理会趋于一致）差异，那么就需要确认递延所得税资产或负债，同时分两种情况看对于资产而言，计税基础大于账面价值形成可抵扣暂时性差异，那么根据未来期间适用的税率确定递延所得税资产，如果小于则形成应纳税暂时性差异，确定递延所得税负债；对于负债而言，计税基础（税法上规定的账面价值-未来期间可税前扣除的金额）大于账面价值形成应纳税暂时性差异，确定递延所得税负债，小于，可抵扣暂时差异确定递延所得税资产，通常情况下计税基础=0，形成可抵扣暂时性差异确定递延所得税资产；还有一些特殊的情况计税基础=账面价值的情况下，不得确认递延所得税，因为没有暂时性差异，希望你能理解
- 递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
递延所得税资产：顾名思义，也就是未来期间可能退回的所得税额，形成企业的未来资产，称为递延所得税资产。
递延所得税负债，也就是未来期间可能引起企业补交所得税款，形成企业未来的负债，称为递延所得税负债。 - 递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税资产与递延所得税负债，是会计核算中的重要概念，源于会计准则与税收政策的差异。简单来说，递延所得税资产表示在会计处理中产生的未来税收减免，而递延所得税负债则表示未来可能需支付的额外税收。例如，企业购入固定资产时，若会计与税法对其折旧年限认定不同，会引发税会差异。以固定资产折旧为...
递延所得税资产是企业因为会计处理与税法规定的差异，在未来期间可能减少所得税支付的金额；而递延所得税负债则是企业未来期间可能增加的所得税支付金额。当企业的会计利润与应纳税所得额存在时间性差异时，就会产生递延所得税。例如，固定资产折旧方法的不同选择可能导致会计利润与税法上的利润不同，从而...
递延所得税负债是指由于未来需要支付的所得税款项而产生的负债。详细解释如下：1. 所得税与递延所得税负债的概念 所得税是企业根据其盈利状况，按照税法规定应缴纳的一种税费。而递延所得税负债，则是因为企业某些会计处理方式与税法规定存在差异，导致某些费用或收益在会计上被确认为当期损益，但在税务...
3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。 1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产:递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债...
