小规模增值税怎么计提
- 问题一:小规模纳税人增值税需要计提吗?如果要计提,怎么才平呢? 增值税是不需要计提的
你的贷方余额,就是要缴纳的税费
只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报),,
假如你的收入是10万元
借:应收账款 10
贷:主营业务收入 10/1.03
贷:应交税费-应缴增值税 10/1.03*0.03
月底,确认交税的话,是要计提增值税的附加税
借:营业税金及附加
贷:应缴税费-增值税附加税
借:本年利润
贷:营业税金及附加
次月申报成功后扣款
借:应交税费-应缴增值税
借:应缴税费-增值税附加税
贷:银行存款
问题二:小规模纳税人税金的计提和交纳如何做分录 举例,你的增值税率为3%则:
8月结束计提时 借:主营业务收入 XX元
贷:应交税金-应交增值税 XX元
计提防洪费、城建税,教育费附加等时
借:主营业务税金及附加 XX元
贷:应交税费(或用其他应交款,小企业一般用这个科目)-城建税 XX
-防洪费 XX元
-教育费附加 XX元
-地方教育费附加 XX元
9月交纳后,根据交税单
借:应交税金-应交增值税 XX元
-城建税 XX元
其他应交款-防洪费 XX元
教育费附加 XX元
地方教育费附加 XX元
贷:银行存款(也可能是卡) XX元
另外交税单附在9月你编写的凭证后面
问题三:小规模企业交纳增值税会计分录 小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金-应交增值税”科目,不设置专栏,采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目
销售时 借银行存款103
贷主营业务收入100
贷应交税金-应交增值税3
下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3
贷银行存款3
问题四:小规模纳税人增值税附加税要计提吗 在有应交增值税时才计提,因为没有增值税就不存在地方附加税费。
问题五:小规模纳税人计提增值税及附加会计分录税率多少 小规模纳税人交增值税和附加的会计分录:
交增值税
借:应交税费――应交增值税
贷:银行存款
附加税费
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费――应交城建税
――教育费附加
――地方教育费
借:应交税费――应交城建税
――教育费附加
――地方教育费
贷:银行存款
问题六:月末小规模纳税人一次性计提增值税如何做分录 借:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
或
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税费--应交增值税 (黑字)
问题七:小规模纳税提增值税少计提怎么处理 发生销售行为:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入 收取全部款项÷(1+3%征收率)
应交税费―应交增值税 收取全部款项÷(1+3%征收率)×3%
问题八:小规模纳税人当月怎么计提税费 小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费――应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费――应交城建税
应交税费――教育费附加
应交税费――地方教育费附加
应交税费――地方水利建设基金
缴纳税费时:
借:应交税费――应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费――应交城建税
应交税费――教育费附加
应交税费――地方教育费附加
应交税费――地方水利建设基金
贷:银行存款
缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用――税金
贷:银行存款
问题九:小规模纳税人销售4万6怎么计提税金 如果四万六是发票金额的话,要换算成不含税收入46000/1.03=44660.19,增值税为44660.19*0.03=1339.81,按照增值税为计税依据计算城建税1339.81*0.07=93.79,教育费附加1339.81*0.03=40.19,地方教育费附加1339.81*0.02=26.80, 分录为 借 应收账款/现金/银行 46000 贷 主营业务收入 44660.19 贷 应交增值税 1339.81 借 营业税金及附加 160.78 贷 应交税费-城建税93.79 应缴税费--教育费附加40.19 应缴税费--各种地方税26.80 但是国家又出台新政策收入在10万以下免征教育费附加和地方教育费附加 ,具体还要咨询当地税务局 如果可以减免还要做到营业外收入里面
问题十:小规模纳税人需要计提增值税吗 增值税免征,附税是否还需要计提?
不需要。附加税的计税基础是增值税或营业税,增值税免了,附加税也就没有计税基数了,所以也同时免除了。
还有就是所得税如何申报?
免除的增值税计入营业外收入,加到当期利润总额里一并申报,不用单独申报。
小规模增值税需要计提方式:1、按以下几种情况计提:(1)开具普通发票,按发票上的金额除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设开具普通发票100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%.(2)未开发票,按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税.如:假设收到...
小规模纳税人增值税需要计提。小规模纳税人增值税的计提方式如下:1、在开具普通发票的情况下,纳税人需要按照发票上的金额除以(1+征收率)来计算销售收入,然后再乘以征收率来计提增值税。例如,如果普通发票的金额为100元,征收率为3%,那么销售收入就是100/(1+3%),而应计提的增值税则是100/(1+3%...
法律主观:小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1.销售实现收入时计提增值税:借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费:应交增值税2.计提附加税借:营业税金及附加贷:应交税费—应交城建税贷:应交税费——教育费附加贷...
小规模月末需要计提增值税。计提方式:1、开具普通发票按发票上的金额除以(1+3%)计销售收入。再计提增值税。如:假设开具普通发票100元,由销售收入=100/(1+3%),计提的增值税=100/(1+3%)*3%;未开发票按收到的金额或应收款项除以(1+3%)计销售收入,再计提增值税。如:假设收到现金或应收...
小规模纳税人增值税账务处理如下:1、在销售货物或提供劳务时,将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目;2、计提增值税时,做会计分录:借“应交税费—应交增值税”,贷“应交税费—未交增值税”;3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时,做会计分录:借“税金及附加”,贷“应交税费...