甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25？
2个回答财税会计专题活动
- 应该选A选项；
解题思路：首先题目问的是盈余公积的调整，盈余公积是按照净利润的10%来提取的，所以我们应该看对净利润的影响是怎样的。
由成本模式转为公允价值模式，成本模式下，账面价值为14000-400=13600.而公允价值模式下，账面价值为17600，差额4000为公允价值变动损益，是增加了利润的。增加4000的利润。
但这个题目中要考虑到递延所得税的影响，账面价值是17600，计税基础是13600，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，借所得税费用 1000 贷递延所得税负债 1000
所以净利润增加4000-1000=3000，所以盈余公积增加3000*10%=300 - 【答案】A。
解析：2×17年1月1日，甲公司将成本模式计量的投资性房地产改为公允价值模式计量，属于会计政策变更，则该变更甲公司调整2×17年1月1日，盈余公积的金额=[17 600-(14 000–400)]×(1-25%)×10%=300(万元)。
借：投资性房地产 17 600
投资性房地产累计折旧 400
贷：投资性房地产 14 000
递延所得税负债 1 000
盈余公积 300
利润分配——未分配利润 2 700
【知识点】会计 会计政策变更的会计处理
解析：甲公司2×17年应纳税所得额=500+(220-1000×15%)+20-10=580(万元);应交所得税=580×25%=145(万元);确认递延所得税资产=(220-1000×15%)×25%=17.5(万元);确认递延所得税负债=10×25%=2.5万元;所得税费用=145-17.5+2.5=130(万元)。【知识点】会计所得税费用的计算 ...
应纳税所得额：630-100-150-6+4=378万 应纳所得税额：378*25%=94.5万 （2）1、计提时：借：所得税 贷：应交税费——应交所得税 2、上缴时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润 贷：所得税 ...
递延所得税负债余额为0.借：所得税费用 130 递延所得税资产 5 贷：应交税费——应交所得税 135
一。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税 二。递延所得税资产科目的定义和使用 递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。通俗的说，...
5.【单选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2018年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为14 000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值...
