什么是递延得税资产和递延所得税负债？
3个回答财税会计专题活动
- 递延得税资产和递延所得税负债分别对应与应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异 。递延所得税资产是应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债负期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 递延所得税资产类似"待摊费用"，递延所得税负债类似"预提费用"
- 什么是递延得税资产和递延所得税负债？
1递延所得税资产：
是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
2.递延所得税负债：
是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。 - 递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税涉及到所得税准则中的递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量。递延所得税的计算结果，是当期应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的综合效果，不过不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税资产的形成源于可抵扣暂时性差异。所谓的可抵扣暂时性差异，是在确定未来...
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的...
1、递延所得税资产：就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。2、递延所得税：是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得...
递延所得税资产是指预计在未来用于抵税的资产。我们举个例子来加深理解。例如，某企业某资产去年计提500万元产品担保减值准备，但税法规定只能税前扣除200万元，其余300万元可以以后再扣除，属于可抵扣暂时性差异，对当年企业所得税的计算会产生一定影响。具体计算方法为300万* 25%=7.5万元。这种未来可以抵...
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产是什么科目：递延所得税资产是资产类会计科目。递延所得税资产是未来预计可以用来...
