汇算清缴加计扣除所得税退还怎么做账务处理
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- 汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理，
借：银行存款，
贷：应交税费-企业所得税，
借：应交税费-企业所得税，
贷：利润分配-未分配利润，
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
汇算清缴加计扣除所得税退还怎么做账？1.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交...
汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序：企业所得税的申报与会计核算存在一定的差异该差异可分为2种：一、永久性差异：永久性差异需要调整为所得税费用二、暂时性差异：暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”1.企业所得年度汇算清缴，其应交税额大于预交税额时：(1)汇算清缴后，产生...
提供已经交税的税单，已申报的所得税年度纳税申报表，退税的申请表就可以。《 人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时...
企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：1、企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整；2、企业...
再进行预缴,到了年底再进行汇算清缴,多退少补.也就是退税.企业所得税退税怎么做?需要注意的地方是如果是当年退还的税金只要减少所得税费用就可以,但是次年汇算之后退回的税款却是要调整未分配利润的,如果选择不退税还可以用来抵扣以后期间要交的税款,不同调整导致的退税需要正确理解.
