小规模的人力咨询差额征税怎么做账务处理
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- 差额征税的账务处理如下：
1、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。
2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
答:如果选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税,被扣除的销售额部分不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.小规模纳税人差额征税会计处理 财政部关于印发《营业...
1、做账：差额征税的计税额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1+3%）借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 2、报税进入增值税申报填写界面，正常申报，如属于小微企业月销售额10万免征增值税，按报表涉及栏位填写即可。
1. 借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目和“应交税费-增值税”科目。2. 借记“主营业务成本”科目和“应交税费-增值税(销项税额抵减)”科目，贷记“应付工薪酬”科目。差额征税适用于多种业务，包括人力资源外包服务、融资租赁和金融售后回租业务、建筑服务、劳务派遣服务、安全防护服务、...
根据税务机关的有关规定：小规模纳税人提供人力资源服务，可以按照“营改增通知”的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，不得开具增值税专用发票，可以开具...
小规模纳税人进行差额征税会计处理，需遵循以下步骤。接受应税服务时，企业允许扣减销售额，从而降低应缴纳的增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，以抵扣这部分增值税。实际支付或应付金额与扣减后的增值税额之间的差额，则应借记“主营业务成本”等相关科目，而实际支付或应付金额则贷记“...
