如何交增值税与营业税？如何计提教育费附加，地方教育费，城建税？
- 增值税属于价外税，营业收入为不含税收入；小规模纳税人应缴增值税=不含税营业收入*3%
营业税的计税依据是营业收入（开发票的金额），应交营业税=含税营业收入*5%
城建税=（增值税+营业税）*城市7%、县城、建制镇5%、农村1%
教育费附加=（增值税+营业税）*3%
地方教育附加=（增值税+营业税）*1%
1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报)。增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报)。增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报)。2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报)。3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业...
借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交营业税 借：应交税费-应交城建税 借：应交税费-应交教育费附加 贷：银行存款（或库存现金）在无收入的情况下，先不计提，直接编制上交增值税会计分录，反映“应交增值税”科目借方余额，体现本期增值税多交或预交。若城建税、教育费附加根据增值税、消...
比如，你销售应税商品或劳务1000元，如果征收营业税（假设法定税率6%），则应交营业税=1000×6%=60，你收取1000元货款，向税务局交税60元。如果征收增值税（假设法定税率同样6%），则应交增值税=1000÷（1+6%）×6%=943.40×6%=56.60，即你你应交增值税56.60元。那个1000÷（1+6%），就是将...
首先需要明确的是，增值税不需计提。只有当你当期的销项税额大于你的进项税额时，此时才会交增值税。对于你提到的其他税（费）而言。简单写在下面：（1）计提时 借：营业税金及附加 AA+BB+CC 贷：应交税费-应交营业税 AA -城建税 BB -教育费附加 CC（当然，也可以写成工“其他应交款-...
增值税交纳时，直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳，不用计提，月末可以做分录转出未交税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 次月15日前申报交纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三税按当月实际应交的（增值税+消费税+营业税）之和为...
