未缴或少缴增值税的财税处理
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- 如果是税务局检查后涉及补税的，应当设置“应交税费—增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的，在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。
1、补缴当年的增值税：
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费—增值税检查调整
借：应交税费—增值税检查调整
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款。
2、补交去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税。
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费—未交增值税
3、补交所得税。例如：有费用不正规，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税 营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。
2、补交去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税。借：应收账款、现金等 贷：以前年度损益调整 应交税费—未交增值税 3、补交所得税。例如：有费用不正规，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。借：以前年度损益调整（所得税费用）贷：...
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—未交增值税，...
根据《税收征收管理法》，企业若未记录或少记录收入，导致未缴或少缴应纳税款的行为被视为偷税。这种行为不仅会导致增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加及企业所得税的未缴或少缴，还会使企业面临税务机关追缴税款、滞纳金，并可能面临罚款。因此，企业在会计处理上需要对利润进行相应的调整。面...
法律分析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.第六十八条规定:纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本...
可以计入到应交税金的明细科目未交税金科目核算就可以。以上内容仅供参考谢谢！
