营改增对交通运输业前后税负和利润的影响有那些？
1个回答财税会计专题活动
- 亲爱的学员,您好:
上次2012年开始的部分试点营改增,即把交通运输业划为营改增试点范围,即上次营改增交通运输业已经开始缴纳增值税。
如果单从本次全部营改增来讲,对于交通运输业的影响不大,主要是进项税抵扣方面增加了范围,比如不动产,无形资产,建筑业,生活服务等方面可以抵扣。
如果从上次营改增来讲,之前交通运输业缴纳营业税,税率3%,营改增后,小规模纳税人征收率3%,不得抵扣进项税;一般纳税人税率11%,但可以抵扣进项税。
利润即税负影响:暂不考虑其他因素
营改增前收入100元,营业税3%,暂不考虑附加。利润=100-3=97;营业税为3.
如果有联运支出,还要减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。
营改增后收入100元,小规模纳税人3%征收率,收入=100÷1.03=97.09,利润为97.09;增值税=100÷1.03×3%=2.91
一般纳税人,11%税率,收入=100÷1.11=90.09,利润90.09;销项税额=100÷1.11×11%=9.91。但是一般纳税人可以抵扣进项税,所以其增值税税负要看进项税的取得情况,如果进项税较多,可能税负会比小规模纳税人还要低。
“营改增”初衷是减轻税负，但实际操作中，交通运输企业的税负并未明显降低。增值税税率较高，抵扣水平不足是主要原因之一。交通运输企业的成本结构复杂，大量成本如人力成本、房屋租赁费、路桥费等无法抵扣，且许多运输设备在“营改增”前采购，无法进行进项税抵扣。以甲运输公司为例，税改前营业税、城建...
营改增政策对不同行业影响各异，其中现代服务业受益显著。对于大多数从小规模纳税人转型为一般纳税人的企业来说，由于能够正常获取进项税票，整体税负有所下降，进而增加了企业的收益。然而，对于交通运输业的一些企业而言，税负可能上升。其原因在于，这些企业的税率高达11%，但由于无法完全取得增值税专用发...
000元，税改前应交营业税为100 000×3%=3 000元;税改后应交增值税为100 000/(1+3%)×3%=2 912.62元，税收负担减少了87.38元。一般纳税人税收负担会有较大增加 交通运输业一般纳税人税率为11%，可抵扣进项税的项目主要有运输工具购置费、油料费和维修费。笔者对山东威海部分运输企业进行了实地...
运输营改增的核心是将交通运输行业纳入增值税的征税范围，取消原有的营业税，以增值税替代。这一改革旨在优化税收结构，消除重复征税，促进产业升级和服务业发展。在运输行业中实施营改增后，企业购买服务或商品时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，从而减轻税收负担。二、减轻企业负担 运输营改增对企业...
税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%；所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。注：对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。
