税务滞纳金会计分录怎么写
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- 借：营业外支出-滞纳金或税收滞纳金罚款，
贷：银行存款。
该营业外支出不得在企业所得税税前列支。
根据《 人民共和国企业所得税法》第十条规定，计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
具体会有以下会计分录：首先，在上交滞纳金时，会做借方应交税金-应交增值税，贷方营业外支出（罚款滞纳金）和银行存款；其次，补缴增值税时，会做借方应交税费-增值税，贷方银行存款；如果有额外需要补缴的税款，会做借方以前年度损益调整，贷方应交税费-增值税-税收检查调整；最后，在缴纳补税款时，会做...
应交税费——应交增值税（销项税额）结转销项税额时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 缴纳对应增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 缴纳对应滞纳...
借：应交税费—应交增值税 营业外支出（罚款滞纳金）贷：银行存款 补缴增值税的会计分录应当怎么做？1、应缴未缴的：借：应交税费—增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—增值税（税收检查调整）3、缴纳时：借：应交税费—增值税（税收检查调整）...
计提税务滞纳金时计入“营业外支出”科目，具体的会计分录如下：1、企业发生并计提税务滞纳金时：借：营业外支出——税务滞纳金 贷：银行存款 2、企业结转本期利润时：借：本年利润 贷：营业外支出——税务滞纳金 “营业外支出”科目是用于核算企业发生的各项营业外项目的支出，包括非流动资产处置损失、非...
对于税务滞纳金，需要进行以下会计分录：1、借：应交税金-应交增值税(税金)、营业外支出(罚款滞纳金)。2、贷：银行存款。税收滞纳金类似于行政执行处罚，是税收机关依法向当事人征收一定数额的行政强制执行行为，具有惩罚性。而且要注意，税金滞纳金、罚金、罚款、没收的财物的损失在计算应纳税所得额时不能...
