企业所得税是怎么计算出来的
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- 例举一下几步，以供参考，望采纳！
第一步：会计利润核查，检查会计处理是否正确。比如2017年利润总额为300万，会计处理正确。
第二步：比对会计处理与税法处理差异，进行纳税调整。比如此例，当年为开发新产品发生的研发费用为50万（未形成无形资产，计入当期损益），税法上对于研发支出：“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。” ，也就是税前可以扣除的为50+50*75%=87.5万. 但是会计计入损益的金额是50万，所以纳税调整，还可以调减37.5万。
也就是税法上的应纳税所得额为 300-37.5=262.5万
第三步：计算应纳所得税额为 262.5*25%65.625万。
注：从事服装生产和销售可以享受税法上的加计扣除政策。
7个行业不得加计扣除，不适用税前加计扣除政策的行业。
1.烟草制造业。
2.住宿和餐饮业。
3.批发和零售业。
4.房地产业。
5.租赁和商务服务业。
6.娱乐业。
7.财政部和国家税务总局规定的其他行业
法律分析：1.按照算法，应纳企业所得税等于应纳税所得额乘以税率;2.应纳税所得额等于收入总额减去征税收入减去免税收入减去各项扣除减去以前年度亏损;3.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。法律依据：《 人民共和国企业所得...
企业应纳税所得额有两种计算方法：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。2、间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为...
企业所得税可按照如下方式计算：应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。【【法律依据】】《 人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非...
1、有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损；2、间接计算法：应纳税所得额=利润总额纳税调整项目金额。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。有两种计算方...
企业所得税的计算方式基于一个公式：主表（营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+投资收益+企业所得税调增事项-企业所得税调减事项）*企业所得税税率。这公式直观地展示了企业税前利润与税率的乘积，即企业应缴纳的税额。实际计算时，首先需要确定企业上一...
