如何做合并财务报表的抵销分录
- 合并财务报表抵消分录与调整分录的区别：
调整分录，也就是将个别报表的分录调整为合并报表认可的口径
某项个别报表计提了100万的存货跌价准备，但是合并角度需要计提的是120万，那么就需要做调整分录，将个别报表的100万调整为合并报表认可的120万。
抵消分录，就是将个别报表中的分录抵消掉，这个处理合并报表不认可，所以需要抵消。
某些个别报表计提100万减值，但是合并报表认为不需要计提，因此就需要抵消掉。
严格来说，抵消和调整就是上面的意思，但是其实实际处理的时候，统称为调整抵消分录即可，不必严格的区分这两个说法，本质都是将个别报表的计量调整为合并角度的计量口径。
1. 确认子公司本期净利润，并计算母公司持股份额。2. 根据母公司持股份额和子公司实现的未分配利润及盈余公积增加数，编制第一项抵消分录。3. 根据子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数，编制第二项抵消分录。4. 对母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目进行抵消，注意直接...
借：营业收入，贷：营业成本，存货。若涉及内部固定资产交易，则抵消分录是：借：营业收入，贷：营业成本，固定资产。对于母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销，抵消分录为：借：少数股东权益，投资收益，年初未分配利润，贷：提取盈余公积，应付利润，未分配利润。通过上述抵消分录，能够确保合并报表的...
合并报表中处理应收账款与应付账款的抵销，是一项关键步骤，旨在消除集团内部交易的重复计算。抵销分录的制定，应遵循权责发生制原则与合并财务报告的特殊要求。让我们分步骤来理解这一过程：第一年的抵销操作 - **内部应收账款抵销**：首先，将内部应收账款与应付账款进行抵销。具体操作为借记应付账款（...
抵销分录包括以下三项：1、借：债务类项目 贷：债权类项目；2、借：投资收益 贷：财务费用；3、借：应收账款--坏账准备 贷：资产减值损失 这些分录旨在消除内部债权债务的相互抵消效应，避免财务报表的失真。四、内部商品销售业务的抵销 抵销分录为：借：未分配利润--期初 营业收入 贷：营业成本 存货 ...
1、抵消有关报表项目数据是合并抵消分录起到的主要作用.在这一特征的基础上,结合报表项目的性质就可以确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目,而且不会把要抵消报表项目的借贷方向弄错.2、合并抵消分录和普通分录不同的地方在于不需要过账,不会导致当期和以后其他个别期间的报表财务相关项目的数据发生变化....
