交易性金融资产账务处理怎么做
- 交易性金融资产账务处理：
初始取得：
借：交易性金融资产—成本(公允价值)；
借：应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)；
借： 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)；
借：投资收益(交易费用)；
借：应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)；
贷：其他货币资金等(支付的总价款)；
后续计量：
公允价值大于账面价值时：
借：交易性金融资产—公允价值变动；
贷：公允价值变动损益；
公允价值小于账面价值时：
借：公允价值变动损益；
贷：交易性金融资产—公允价值变动；
宣告分配现金股利或到期计提利息时：
借：应收股利(或应收利息)；
贷：投资收益；
收到现金股利或利息时：
借：其他货币资金等；
贷：应收股利(或应收利息)；
交易性金融资产的出售：
借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)；
贷：交易性金融资产—成本；
贷：交易性金融资产 —公允价值变动(或借方)；
贷：投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)；
转让金融商品应交增值税
产生转让收益时：
借：投资收益等；
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税；
产生转让损失时：
借：应交税费—转让金融商品应交增值税；
贷：投资收益等。
1、取得交易性金融资产：借：交易性金融资产——成本 投资收益 应收利息（或应收股利科目）贷：银行存款（或存放中央银行款项、结算备付金等科目）2、持有期间，被投资单位宣告发放现金股利：借：应收股利 贷：投资收益 3、出售交易性金融资产 借：银行存款（或存放中央银行款项、结算备付金等科目）贷：...
1、取得交易性金融资产：借：交易性金融资产—成本(按照市价入账)，投资收益(发生的交易费用)，贷：银行存款。2、持有时，公允价值变动：公允价值上升：借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益，公允价值下降(做相反的账务处理)。3、出售交易性金融资产：借：银行存款(实际收到的款项)，...
1、初始计量 借：交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收益(交易费用)贷：银行存款 2、后续计量 (1)反映公允价值的变动 升值：借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 贬值：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 (2)持有期间 借：应收股利/应收利息...
1、取得取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产--成本 投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（按实际支付的金额）2、宣告发放的现金股利或债券利息时：借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 3、收到现金股利或利息时 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价...
交易性金融资产账务处理如下：取得交易性金融资产做账：借：交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息（已宣告但未发放的现金股利/已到期但未领取的债券利息）投资收益（交易费用）应交税费——应交增值税（进项税额）（交易费用产生的增值税）贷：其他货币资金 持有交易性金融资产做账：收到取得时已宣告...
