小规模企业免征的增值税应当在哪个月份确认营业外收入
1个回答财税会计专题活动
- 小规模企业减征的增值税应当在每个季末的那个月份确认营业外收入。
如果是全免增值税，那么分录不做应交增值税，不需要确认营业外收入。
比如:：2022年4月1日前增值税减按1%征收，那么会计分录
借：应收账款
贷：营业收入
应交税费——应交增值税（3%）
借：应交税费—应交增值税（3%）
贷：银行存款（1%）
营业外收入——政府补助收入（2%）
2022年4月1日后，增值税免征，那么会计分录
借：应收账款
贷：营业收入
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，
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小微企业取得的增值税免税收入不属于不征税收入的范围,应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税.相关规定:《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知性收》(财税〔2008〕151号)一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后...
销售额在第1栏不填,只填第7栏或第8栏.(小微企业填第7栏,个体户或其他个人填第8栏),如果还有其他符合免征增值税条件的免税销售额,合计填写在第6栏.凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将"应交税费-应交增值税"转入"营业外收入".比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:借...
由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。1.增值税专用 售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;2.免征增值税的20万元销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体工商户和其他个人填在第11栏“未达起征点...
