平均税率和边际税率影响

边际税率是指增加部分收入所缴纳的税额与增加收入之间的比例。这里的平均税率是相对于边际税率而言的，边际税率是指税收总额与总收入的比率。在比例税率条件下边际税率等于平均税率，在累进税率条件下边际税率往往大于平均税率。
　　边际税率是指增加部分收入所缴纳的税额与增加收入之间的比例。这里的平均税率是相对于边际税率而言的，边际税率是指税收总额与总收入的比率。在比例税率条件下边际税率等于平均税率，在累进税率条件下边际税率往往大于平均税率。边际税率的提高也会带动平均税率的提高。边际税率提高越大平均税率提高越多。调节收入的能力越强，但对纳税人的反激励作用越大。所以通过比较，很容易看出税率的累进程度和税负的变化。

　　从理论上讲边际税率是指税收目标单位金额增加所导致的应纳税额增量与税收目标单位增加额的比值。在税法规定的税级之下，因为纳税人减少或者是增加一个单位的征税对象而引起的征税对象级别的变化而最终适用的税率就是税法中的边际税率。结构性减税最佳时机。
　　边际税率的影响可以分为两种：
　　一般影响
　　个人所得税的边际税率是否会造成社会贫富不均，边际税率越高纳税人可支配收入增加越少，必然产生替代效应。
　　消费影响
　　边际税率会对经济产生不同的影响。边际税率越高纳税人增加的可支配收入就越少。虽然税收的作用增强但会产生一定程度的替代效应。就好比当工作的边际收入减少时人们会用闲暇代替部分工作时间，从而阻碍人们努力工作。所以累进税率中的边际税率应该适度。平均税率所有应税金额占所有应税对象的税率。

　　高税率的危害是多方面的。首先它阻碍了储蓄和投资。高税率让消费看起来比放弃收入更划算，导致储蓄下降从而减少投资。税率越高工作报酬越低，休闲成本越低。那么较高的税率自然会鼓励休闲，挫伤人们的工作热情。同样税率越高，消费成本越小，投资回报率越低。高税率自然会鼓励消费，阻碍人们投资。所以当劳动者、储蓄者和投资者对更高报酬的弹性越大，减税的自我补偿能力就越大。此时减税不仅可以将休闲时间和休闲资金转化为生产要素，而且税收不会减少甚至增加。