分期收款销售的企业所得税处理
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- 1、执行《企业会计准则》的企业，根据《企业会计准则第14号——收入》第五条规定，合同或协议价款的收取采用递延方式（通常情况下时间跨度≥3年），实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
2、对执行《小企业会计准则》的企业，根据《小企业会计准则》第五十九条第三款规定，销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。
从上面的分录可以看到，会计上资产增加了500（3000-500-2000=500），而按税法规定，分期销售于合同约定的收款日期产生纳税义务，所以资产的账面价值不应当有变化，这样会计账面价值大于计税基础500，产生递延所得税负债500*25%。【例2】：AA公司07年初分期收款方式销售给甲公司一批产品，该批产品成本为800...
分期收款需要交增值税和企业所得税。详细解释如下：一、增值税 对于分期收款的业务，增值税的纳税义务发生时间通常与收款时间紧密相关。根据税法规定，纳税人提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，就应当确认纳税义务，并缴纳增值税。因此，在分期收款的情况下，无论款项是否实际收到，只...
对的，分期收款销售商品，是按照合同约定的分期时间分批确认收入。
一、理论部分 1、企业所得税规定:以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 2、增值税规定:采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 3、新会计准则规定:对具有融资性质的分期收款销售货...
税法对收入确认的规定则各税种不同。例如，《增值税暂行条例实施细则》第三十三条第（三）款指出，采取分期收款方式销售货物的纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期。在企业所得税方面，根据《企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条第（一）款，以分期收款方式销售商品的，可按合同约定的购买人应付价款...
