税务局企业所得税中资产损失错填了怎么办
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- 企业所得税季报资产总额填错了去税务大厅更正申报表修改为正确的金额。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 - 企业该项资产损失可以在税前扣除，但应追补至资产实际处置年度
”根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）号规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”
根据国家税务总局2018年第15号公告的规定，资产损失的相关资料改为企业留存备查，不再区分清单申报和专项申报。在申报表中，企业需根据资产损失的类别进行区分填写。填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）时，需注意以下几点：1. 第1列“资产损失的账载金额”：填报会计核算计入当期损益的对应项目...
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]25号）第十一条的规定， 境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，总机构及其分支机构需向当地主管税务机关申报。总机构应以清单申报形式向其所在地主管税务机关申报，而各分支机构则需同时上报总机构。如果总机构将跨地区分支机构...
一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。杨春根点评——停止报送相关资料后，年度申报表的A105090资产损失及调整表的填写更为重要。公告虽然没明确说是“以表代备...
商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,以及存货单笔(单项)损失超过500万元的,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报,填报在A105091的相关栏次中.第三,根据《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局...
