值税销项税额确定时包装物押金是如何处理的
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- 销售时，包装物押金记入“其他应付款”科目。
如果没有按时退回包装物，转入“营业外收入”科目。 - 单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，或超过一年（含一年）以上仍不退还的应按所包装货物的适用税率征收增值税。
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
在计算押金时要注意，增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。
如果包装物押金单独记账且在一年内未逾期，通常不会并入销售额征税。然而，对于逾期未归还且不再退还的押金，就需要根据具体情况缴纳增值税和消费税。"逾期"指的是超过合同约定时间或满一年未退还的情况，一年以上的押金无论是否退还，均需计入销售额计税。具体到不同商品类型，包装物押金的征税规则有所不...
首先，根据税法规定，纳税人在销售货物时收取的包装物押金，若单独记账并核算，且期限在1年内且未过期，则不需并入销售额征税。其次，对于超过1年未收回的押金，无论是否退还，均需按包装物适用税率计算销项税额。在将包装物押金并入销售额征税时，需先将其换算为不含税价格，再并入销售额计算税额。对...
收到押金:借库存现金 贷其他应付款 退还押金:借其他应付款 贷库存现金 若对方损坏包装物,企业没收这笔押金,类似出售了包装物,最后还要并把包装物成本结转到其他业务成本中去:借其他应付款 贷其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借其他业务成本 贷周转材料-包装物 二、包装物租金,是有偿地租...
包装物是指纳税人包装本单位货物的各种物品。 纳税人销售货物时另收取包装物押金，目的是促使购货方及早退回包装物以便周转使用。 根据现行 增值税 及 消费税 的有关规定，一般来说，包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金； ...
在没有依法抵扣其进项税额前,销项税额不等于应纳税额。所以增值税一般纳税人销项税额不一定是应纳税额;而小规模纳税人由于无进项税额,所以销项税额等于应纳税额。 1、销售额的确定 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。应税销售额具体包括以下内容: ①...
