计提的增值税比实际缴纳多1分钱如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 企业正常开具发票，确认收入时做如下会计分录，
借：银行存款等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税。
实际缴纳的时候，如果企业计提的增值税税额比缴纳时候多一分，企业可以将差异的金额，也就是少付的部分计入到营业外收入科目，其分录为，
借：应交税费—应交增值税等，
贷：银行存款，
营业外收入。
应交税费—应交增值税。实际缴纳的时候，如果企业计提的增值税税额比缴纳时候多一分，企业可以将差异的金额，也就是少付的部分计入到营业外收入科目，其分录为，借：应交税费—应交增值税等，贷：银行存款，营业外收入。
如果这种差异不大，例如仅相差一分钱，会计处理上可以灵活处理。具体来说，可以将这一微小的差异计入“营业外收入”或“营业外支出”科目中。这里，“营业外收入”适用于差异为正的情况，即计提的增值税略高于实际缴纳的部分；“营业外支出”则适用于差异为负的情况，即实际缴纳的增值税略高于计提的部分。
解决方法一、 增值税申报多了一分钱,很可能是由于小数点四舍五入造成的,这种情况下,下个月计提时,少计提一分钱就可以!解决方法二、 在增值税系统中对多份 进行价税分离计算时,产生四舍五入的差异,可以这样账务处理: 1、如果是应交比实际多交2分,实际上是一种冲账处理: 借:...
首先要保证账面金额和实际缴纳的是一致的，所以需要调整账面金额，如果是分配的问题，可以将这一分钱调整制成本，或者将着一分钱转到营业外收入或者营业外支出当中
两种方式：1、因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整即可。2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，若是相差不大（如相差了一分钱），则会计处理上可计入“营业外收入“或“营业外支出“核算。转出未交增值税是什么？转出未交增值税是指在“应交税费——应交增值税”科目下增设...
