一般纳税人辅导期的认证抵扣
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- 增值税一般纳税人的认证抵扣:根据《 人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第一条规定:在 人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳增值税。根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财法字[1993]38号)第二条的第一款规定:加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。同时根据《 人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(二)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(三)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(四)非正常损失的购进货物;(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。固定资产的修理支出可以抵扣进项税额。
对于一般纳税人来说,每月25号之后收到的专用发票(绿色联),需在公司所属税务分局进行扫描认证,务必携带U盘,以便税务人员将认证结果文件拷贝给你。在第三个月的税期内,需前往所属税务分局领取对比返回文件。(例如,九月份扫描的发票,须在11月1日至15日期间到税局领取返回文件,从而可以在十月份...
在企业辅导期内,进项税可以进行抵扣,但需遵循特定流程。具体而言,应先进行比对,确保发票与实际情况相符后,再进行抵扣。值得注意的是,抵扣操作需在次月进行,而非当月,需给予时间进行审核与确认。对于购买税控设备的费用,企业可获得全额抵扣。为实现这一目标,企业需向税局提交防伪税控系统及维护费减...
办理一般纳税人的进项税抵扣流程如下:购买商品时,首先需要在会计分录中记录这一交易。借方账户应记录为“库存商品”等,同时还需要记录“应交税金-待抵扣进行税额”。贷方账户则包括“银行存款”等。这一步骤旨在准确反映公司购买商品的成本和应承担的税金。接着,需要等待收到比对结果。一旦收到比对结果...
辅导期纳税人要以稽核结果通知书为准,可以进项抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后扣税”。“先比对,后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对...
一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。认证抵扣是根据《 人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;(二)用于免税项目的购进货物或者应税...