企业亏损所得税怎么计提
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- 企业的所得税计算一般有两种方式，一种是查账征收，在这种征收方式下，企业根据实际计算的利润来计提企业所得税，比如一般企业按25%计提所得税，如果发生亏损则不用计提，另外一种是核定征收，按收入的比例核定，这种情况下就算是亏损也应该正常计提企业所得税。
当企业面临亏损时，计提企业所得税及递延所得税成为关键问题。首先，需要明确的是，多交所得税属于预交税款。这意味着企业在缴纳所得税时可能预估过高，导致实际应缴税额低于已缴税款，形成借方余额。这样的余额可以结转至下一期进行抵缴，帮助企业节约成本。若借方余额仍未用完，企业还可以向主管税务机关申...
贷记"应交税费--应交所得税"科目.季度申报表第12行应纳所得税额=实际利润额×税率,第10行实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-减征、免征应纳税所得额-弥补以前年度亏损.
如果企业在年度结束时累计亏损，应当首先用亏损来弥补。计算公式为：企业所得税 =（利润总额 - 待弥补亏损）× 25%。此外，一些地区和企业可能享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠，这些优惠政策可能减免部分所得税，适用税率可能为15%，而不完全按照25%的税率计算。计提所得税的分录为：借：所得税...
企业弥补亏损计算的企业所得税应纳税额=（应纳税所得额—弥补之前年度亏损）*所得税税率。
在会计工作中，计提所得税是财务管理中的重要环节。一般情况下，企业所得税的计算遵循以下原则：年度利润总额（即税前利润）乘以适用的税率，税率通常为25%。如果企业在上一年度存在累计亏损，这部分亏损应当先予以弥补。因此，计算公式变为：（利润总额 - 待弥补亏损）乘以25%。值得注意的是，企业可能...
