企业收到上一年度企业所得税退税应如何核算
1个回答财税会计专题活动
- 你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整08年度的所得税。
“利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表，你应调整上年度的会计报表，而不是将调整数计入本年报表。
补充：
应调减08年资产负债表上应交税费，调增资产负债表未分配利润，调减08年损益表所得税费用。
对于09年的报表你可以直接修改期初数，不用去税务局备案。08年的年报也要修改。
收到上年度所得税退税分录如下1、收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税；2、结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则：1、权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付...
在收到上年的企业所得税退税款5000元后，今年的账务处理需要进行调整。若原账务处理存在错误，需重新调整。首先，若计划调整设置“以前年度损益调整”这个科目，需进行如下步骤：1. 使用红字冲销原始错误分录，即：借：银行存款 5000（红字）贷：所得税 5000（红字）2. 重新执行正确分录：借：银行存款 5...
收到企业所得税退税的账务处理答:一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的1.收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.2.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润企业所得税是什么意思?企业所得...
收到以前年度退税款分录 收到退税款：借：银行存款 贷：应交税费—企业所得税，附加税等 同时冲销之前计提分录：借：应交税费—企业所得税，附加税等 贷：以前年度损益调整 结转损益：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。
1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费---应交所得税贷:...
