企业收到上一年度企业所得税退税应如何核算
1个回答财税会计专题活动
- 你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整08年度的所得税。
“利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表，你应调整上年度的会计报表，而不是将调整数计入本年报表。
补充：
应调减08年资产负债表上应交税费，调增资产负债表未分配利润，调减08年损益表所得税费用。
对于09年的报表你可以直接修改期初数，不用去税务局备案。08年的年报也要修改。
收到上年度所得税退税分录如下1、收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税；2、结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。企业所...
一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.结转借:应交税金--应交所得税?贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--...
收到以前年度退税款分录收到退税款：借：银行存款贷：应交税费—企业所得税，附加税等同时冲销之前计提分录：借：应交税费—企业所得税，附加税等贷：以前年度损益调整结转损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利...
企业收到退还上年度企业所得税账务处理，具体如下：1、收到以前年度退回的所得税：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。2、调整以前年度损益：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益...
1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录...
