营改增后一般纳税人 实际税率计算问题请教
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- 销项：100/1.11*0.11=9.9
进项：45*0.03+50*0.17+5*0.11=10.4
销项-进项=-0.5
销项小于进项，当月形成月末留抵，
因此在机构注册地，不需要交税，也不需要缴纳附加税。
预缴是按照收款额缴纳 100/1.11*0.02，想要施工地税务局吐出来难，估计要后期项目留抵。
营改增后一般纳税人的税率11%、6%、17%和零，征收率有3%和5%。
对施工企业而言，营改增以后，按照税法规定，施工企业按照11%征税，营改增之前施工企业是按照3%征税的。1、所以施工企业的税负相对来说是加重的，税法规定清包工合同可以选择简易计税，所以施工企业，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同，这样一来施工企业可以选择简易计税，实际上是按照3%/(1+3%...
酒店属于营改增，核定为一般纳税人，税率是6％。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％...
1、 小规模纳税人 包括原增值税纳税人和营改增纳税人 从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务 征收率3%。2、一般纳税人 原增值税纳税人税率 1）税率17% ： 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 2）税率13% ：粮食、食用植物...
北京市营改增后转为一般纳税人了，那你就不能按3%征收率了。你应该销售按17%，应税服务项目按6%纳税。即：价税合计/1.06*6%＝应交增值税（销项税）。你转成一般纳税人了，你就可以用进项税抵扣销项税后差额纳税。你可以申请一般纳税人用的增值税专用发.票和增值税普通发.票。还要办理金税公司的...
