税收实体法的构成要素
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- 税收实体法构成要素主要包含以下内容：纳税义务人、课税对象、税率、减税免税纳税环节、纳税期限。
其中，课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据，是一种税区别于另一种税的最主要标志；税目代表了征税的广度；税率代表课税的深度。纳税义务人简称纳税人，一般分为自然人和法人两种。
实际纳税过程中与纳税义务人相关的概念
1、负税人。造成纳税人与负税人不一致主要是由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。
2、代扣代缴义务人。
3、代收代缴义务人。
4、代征代缴义务人。 课税对象是构成税收实体法诸要素的基础性要素。这是因为：第一，课税对象是一种税区别于另一种税的最主要的标志。第二，课税对象体现着各种税的征税范围。第三，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
分类：法定减免、临时减免、特定减免。加重纳税人负担的措施：税收附加和税收加成。纳税期限的决定因素：税种的性质、应纳税额的大小、交通条件。纳税期限的形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴。
法律主观：税法构成要素简称税法要素，构成税法的基本因素一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则和附则等。法律客观：《税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和...
税收实体法构成要素主要包含以下内容：纳税义务人、课税对象、税率、减税免税纳税环节、纳税期限。其中，课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据，是一种税区别于另一种税的最主要标志；税目代表了征税的广度；税率代表课税的深度。纳税义务人简称纳税人，一般分为自然人和法人两种。实际...
税收实体法的构成要素，如征税主体、纳税主体、税目等，是决定税收法律关系的基础。这部分内容主要介绍税收实体法的其他组成部分：征税对象：指税法中征税的基础物，如流转额、所得额等，区分不同税种的关键。例如，消费税以应税消费品为征税对象，房产税针对房屋。 计税依据：税款计算的基础，如消费税...
课税对象是税收实体法的基础要素，它决定了税种的性质和征税范围。计税依据则根据课税对象，以价值或实物形态确定税款计算的标准。税源则是税款最终的来源，而税目则用来明确征税范围和课税对象的分类，通常分为列举税目和概括税目。税率是计算税额的关键，包括比例税率、累进税率（如全额累进和超额累进）、定额...
税收实体法的构成要素(11项)——征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。其中：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。1.征税人——“征税”主体代表国家行使征税权的征税机关。包括各级税务机关、海关。2.纳税义务人(...
