为什么要个人汇算清缴

为什么要个人汇算清缴
　　为什么要个人汇算清缴？税收取之于民，用之于民。从事会计方面的工作的小伙伴，应该比所有人都清楚，享受权利的同时，也不能忘了进行个人所得税汇算清缴。那么为什么要个人汇算清缴呢？
　　为什么要个人汇算清缴1 　　 一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。
　　比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。
　　为此，《公告》第四条分三类情形列出了年度汇算期间可以享受的税前扣除项目，提醒纳税人查遗补漏，充分享受改革红利。
　　 二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。
　　纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。
　　税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不仅进一步减轻了中低收入纳税人的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然无法完全避免“差额”的产生。
　　 不做个人所得税汇算清缴的后果如下：
　　1、纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　2、申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
　　《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

　　居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
　　非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
　　 获取被预扣预缴税款的信息有以下途径：
　　一是从扣缴义务人处获得。您可在每月（次）领取收入后向其问询或索要凭据（如工资条），或者在次年2月底前请其提供相关支付所得和已扣缴税款等信息；
　　二是可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查询。
　　汇算清缴结束后，需要将与收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查。年度汇算申报表以及与您综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起需留存5年。
　　为什么要个人汇算清缴2 　　 个税年度汇算的意义
　　综合所得个税汇算，不仅可以使纳税人更充分地享受到各项减免税优惠，还可以让部分高收入来源的纳税人更好地享受到税负，从而更好地体现星能负担、税收公平的原则，对全面实施减税降费政策，保障纳税人合法权益具有重要意义。
　　一方面， 年度个税汇算能够更加准确、全面地落实各项税前扣除和税收优惠政策，更好地保障纳税人权益。
　　特别是平时未申报字受的扣除项目，以及大病医疗等年度结束才能确定的.扣除项目，可以通过办理年度汇算补充享受。为此，年度汇算为纳税人提供了一个查遇补漏”的机会，保证了改革红利的充分享受。
　　另外，通过年度个税汇算可以准确地计算出纳税人综合所得全年应实际缴纳的个人所得税，进而多预缴次退回、少缴。纳税人在日常生活中取得综合所得，仍需按照定的规则 ，先按月或按次计算，预扣预缴税款。

　　实务中因个人收入支出的情形不同，无论采用怎样的预扣预缴方法，都很难使所有纳税人的日常已预缴税款和年度应缴税款完全致，此时两者就会出现"差额"， 这一差额 需要通过年度汇算来多退少补，以达到相同情况的个人税负水平致的目标。
　　 哪些人需要进行个税汇算
　　 (1)退税
　　1、年度综合所得收入不足6万元但已预缴个人所得税
　　2、每年中间劳务报酬稿酬特许权使用费的预扣率高于综合所得年适用税率
　　3、未申报扣减或全额扣减减除费用、专项扣除、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他 扣除或捐赠,以及未申报所受或未全额享受综合所得税收优惠等情况
　　 (2)补税
　　其中包括取得两处或以上综合所得，合并后的适用税率提高，导致预缴税款少于年应纳税额
　　为什么要个人汇算清缴3 　　 员工不进行个税汇算清缴对企业有影响吗
　　很多老板会担心，如果自己的员工没有进行个税汇算清缴，会不会给自己的企业带来税务风险？
　　各位老板大可放心，员工个人取得工资薪金所得，需要进行汇算清缴是个人的义务，不是发放工资的企业（即代扣代缴个税企业）的义务。
　　因此，员工个人不对取得工资薪金进行个税汇算清缴，代扣代缴个税的公司没有税务风险。
　　 不做个税汇算清缴有什么影响
　　根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)》需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内
　　向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，井报送《个人所得税年度自行纳税中报表》。如果没有做汇算清缴的，税务机关会要求在规定的时间内补申报，罚款并补交滞纳金及税金。
　　 个税不汇算清缴会受罚款吗
　　这个问题需要分为两种情况：一是税务机关的失误，二是纳税人、扣缴义务人的失误。
　　首先说税务机关的问题。

　　因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
　　再说纳税人、扣缴义务人的问题。
　　因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。
　　注意了，不受期限限制，就证明了事态的严肃性!
　　 其他相关处罚内容
　　 人民共和国税收征收管理法》规定，多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
　　对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。