增值税的销项税额及税务处理
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- “销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额；企业确认收入时，做如下分录：
借：应收账款/应收票据
贷：应交税费—应交增值税—销项税额，
主营业务收入。
销项税额的账务处理主要包括编制会计分录和登记相关账簿。企业应根据计算出的销项税额，编制相应的会计分录，如借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。同时，企业还需在相关账簿中登记销项税额的发生额和余额，以便后续核对和查询。四、核对与调整 在月末...
记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。2、“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税用蓝字登记;退回多交的增值税用红字登记。3、“销项税...
销项税额月末处理主要是对企业当月销售商品或提供服务所产生的增值税额进行核算和确认。企业需要根据销售发票、销售合同等原始凭证，按照税法规定的税率计算销项税额，并将其记入当期应交税金科目。同时，还需要将已收取的增值税款与销项税额进行核对，确保数据的准确性和完整性。二、进项税额月末账务处理 进项...
应交增值税销项税额月末处理要看进、销项税额的情况处理：如果当月月销项税额＜当月进项税额+留抵税额，不需要缴纳增值税，期末应交增值税是借方余额，进项税额留抵下个月继续抵扣，不需要缴纳税款，月末不做会计处理。如果当月当月销项税额＞当月进项税额+留抵税额，需要缴纳增值税，月末需要把应交增值税转...
小规模纳税人销项税额账务处理：1、采购时，账务处理如下：借：库存商品(原材料)、贷：应付账款(货币资金类账户)。2、销售时，会计分录如下：借：银行存款(应收账款)、贷：主营业务收入、贷：应交税费——应交增值税。小规模纳税人销项税发票的会计分录如下：借：应收账款、贷：主营业务收入、应交...
