一般纳税人应交税金明细账怎么登
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- 解释：当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。月末留抵为15万，不用交税。
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
4.下月交上月增值税（如有）:
借:应交税费-未交增值税（等)
贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。二、小规模纳税人“应交税费—应交增值税”的填写 对于增值税小规模纳税人，...
明细账登记方法，通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下:1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。2、其他税种可以用三栏...
1.购进 借:原材料 应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款 2.销售:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录 3..1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 借：主营业务税金及...
应交增值税明细账的填写，对于一般纳税人而言，需在“借方”与“贷方”分别进行记录。在“借方”，“进项税额”科目用于登记企业购入货物或接受劳务支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于退回的货物，应以红字冲销相应的进项税额。同时，“已交税金”科目记录企业当月上缴本月增值税额，“减免税款...
借：应交税金—未交赠值税 贷：银行存款—某银行 另一种处理方法是不设应交税金（增值税）—转出未交增值税和应交税金—未交赠值税科目，月末把未交增值税金额就留在增值税明细账上的贷方，下月初交完增值税后做如下分录：借：应交税金（增值税）—已交税金 贷：银行存款—某银行 ...
