某化妆品生产企业为增值税一般纳税人
- 选 BC
（1）销售化妆品取得收入90000，漏记，所以要补缴增值税和消费税
增值税=90000*17%=15600；消费税=90000*30%=27000
（2）因管理不善导致原材料损失的，起进项税不能抵扣，三月份进行了抵扣，所以要进项转出
增值税进项转出=5100
（3）企业自产的货物赠送是视同销售的行为，需要计算增值税和消费税，而且销售价格按照近期纳税人同类货物价格
增值税=315.9*40/(1+17%)*17%=1836；消费税=315.9*40/(1+17%)*30%=3240
（4）运费按照发生额的7%计算抵扣，而3月份按照17%进行了抵扣，所以要转回
进项转出=5000*（17%-7%）=500
补缴增值税=15600+5100+1836+500=22736
补缴消费税=27000+3240=30240
请采纳答案，支持我一下。 - 因为计算增值税的计税依据与计算消费税的计税依据一样，都是含消费税金额的销售额，如果在计算增值税时再把消费税加进去的话，就重复计算了，反而得到错误结论。SO...
分析如下：根据《消费税暂行条例实施细则》规定，应税消费品的销售额，不包括应向购货方收取的增值税税款。 其计算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额 ÷（1+增值税税率或者征收率）；因化妆品实行从价定率计算征收消费税；生产销售 化妆品 应纳税额=销售额 x 比例税率 暂按你题目中的...
化妆品：关税=150X40%=60（万元）消费税=（150+60）/（1-30%）x30%=90（万元）增值税=（150+60+90）x17%=51（万元）机器设备：关税=40x20%=8（万元）增值税=（40+8）x17%=8.16（万元）进口环节缴纳的关税=60+8=68（万元）进口环节缴纳的消费税=90（万元）进口环节缴纳的增值税=51+...
所以题目中的计税基础都是关税完税价格+关税=300，其中包含了消费税的90，但是不包括增值税的300*17%组成计税价格=250×（1+40%）÷（1－30%）=500（万元），当月应抵扣的消费税额=500×30%×60%=90（万元），生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[360+58.5÷（1+17%）]×30%-90=33（万元）...
物料完税价格150万，关税60万，合计210万，组成计税价格是300万。其差额就是90万，也就是说300万其实就已经包含消费税。从数学角度看公式：（150+150*40%）/（1-30%）=300 也可以你除了（1-30%）也是说明求组成计税价格就是包含对应的消费税。
1.进口散装化妆品应缴纳关税：（120＋10＋2＋18）×20％＝30万元 进口散装化妆品消费税的组成计税价格：（120＋10＋2＋18＋30）÷（1－30％）＝257.14万元 进口散装化妆品应交纳消费税：257.14×30％＝77.14万元 进口散装化妆品应缴纳增值税：（120＋10＋2＋18＋30＋77.14）×17％＝43.71...
