企业所得税汇算清缴怎样填报才能不退税？

企业所得税是否退税，不是由填报技巧决定的，而是由企业经营情况决定的。
企业所得税汇算，是在企业年度利润总额的基础上，根据税法规定，对于一些纳税事项按税法口径进行纳税调整，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。
所以，在企业所得税汇算时，结果是退税还是补税，是由企业经营情况决定的，而不是由如何填报决定的，作为财务人员，在企业所得税汇算时，应该如实填报，不要弄虚作假，否则将使企业面临税收风险，包括多交税款和少交税款的风险。
如果企业所得税汇算的结果的确是需要退税，税务部门会在企业所得税汇算期结束后进行审核，如果审核的结果的确是退税，税务部门将会按程序予以办理退税手续，过程并不麻烦。从近两年的实践看，各地税务部门在退税问题上都是本着实事求是的态度，企业也不用有其他担心。
希望我的回答对你有所帮助。

首先我们得先知道企业所得税是怎么算的，有一条公式是这样的:
然后我们来认识企业所得税政策:
最后我们来看大致该怎么填:
勾选这些表，大部分来讲勾选这几个够了，也可以根据自己的需要来勾选
企业营业收入要填一整年申报的累计数
企业成本要填写我们实际做账的成本累计数
这张期间费用也要按照我们实际的财务报表去填写，其中业务招待费先按照财务报表的全额填写，社保费、房产土地等这些税费都合计后填写在各项税费那一栏
职工薪酬这里是填我们账上的应付工资的贷方累计数，而且账载金额和实际金额都要填一样
这张纳税调整职工薪酬的数据是从职工薪酬支出那张表合并上来的，所以不用填；但其中业务招待费这里的税收金额应该填写张载金额的60%，但如果60%的金额还超过当年累计营业收入的千分之五的话，就只能填写当年累计营业收入的千分之五；而广告费和业务宣传费支出税收金额只能填写15%，超过的部分可以在以后的纳税年度结转扣除
如果这张表最后的 七、应纳税额 是个负数的话，负数就意味着是需要税局退税，那么 红色 框内的 加:纳税调整增加额 需要有数额，那么就需要在另外一张表填写
如果前面的业务招待费支出和广告费和宣传费支出已经这张表有数，但是应纳税额还负数，那么可以在这样表的 43行(七)其他 这一栏可以填写需要调整的数额，这样填写完之后数额合并到主表后，应纳税额就不会是负数了，就不用退税了，申报后税务大数据预警系统就不会有问题。
希望这个能对你有帮助！
具体项目填报说明
　　1、第1行 “收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
　　2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
　　3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
　　4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。第4行=第1-2-3行
　　5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
　　6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4×5行。
　　7、第7行 “成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
　　8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
　　9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第9行=第7÷（1-8行）×8行。
　　10、第10行 “税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
　　11、第11行“应纳所得税额”
　　（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行
　　（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行
　　12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
　　13、第13行“应补（退）所得税额” ：根据相关行计算填报。第13行=第11-12行。当第13行≤0时，本行填0.
　　14、第14行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。
　　四、表内表间关系
　　1、第4行=第1-2-3行
　　2、第6行=第4×5行
　　3、第9行=第7÷（1-8行）×8行
　　4、第11行=第6（或9行）×10行
　　5、第13行=第11-12行。当第13行≤0时，本行填0