递延税款借项的概述
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- 递延税款是指，在采用纳税影响会计法下，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。递延税款贷项是由于，计入当期所得税费用的金额大于当期应交的所得税金额而产生的，其差额没有发生现金流出，但在计算净利润时已经扣除，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回。递延税款借项是由于，计入当期所得税费用的金额小于当期应交的所得税金额而产生的，其差额已经发生现金流出，但在计算净利润时没有包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除。本项目可根据资产负债表中“递延税款借项”、“递延税款贷项”项目的期初、期末余额的差额填列。“递延税款借项”的期末数小于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数大于期初数的差额，以正数填列;“递延税款借项”的期末数大于期初数的差额，以及“递延税款贷项”的期末数小于期初数的差额，以“-”号填列。
递延税款借项是资产负债表“资产”栏内的最后一个项目，它反映公司期末尚未转销的“递延税款”帐户内递延所得税费用的借方余额。递延税款借项的内涵“递延税款借项”反映采用纳税影响会计法进行所得税会计核算的企业，尚未转销的递延税款金额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。“递延税款”科...
递延税款借项是负债类会计科目的一种，主要表示应交税金的预缴或待抵扣的金额。详细解释如下：递延税款借项的概念 递延税款借项在会计上表示，企业根据税法规定预缴或待抵扣的税金金额。这是一个负债类的会计科目，意味着这部分资金是企业未来需要支付或者可以抵扣的款项。具体来说，当企业预缴税款或存在应抵...
递延税款借项是指在所得税欠款情况下形成的一种特定账目。当企业在某一纳税年度产生了所得税费用尚未支付时，会存在一种未清偿的债务关系。具体来说，递延税款借项反映了企业应缴未缴的所得税金额，这部分金额作为企业的一项负债记录在财务报表中。详细解释如下：首先，递延税款借项的产生与企业所得税有...
相反，当计入所得税费用的金额小于应交税款时，就形成了递延税款借项。这时，虽然税款已实际支付，但会计上未完全体现，因此在净利润计算中未包含。在现金流量调整中，这部分未反映的税款应从净利润中扣除。在财务报表中，递延税款借项和递延税款贷项的期初、期末余额差异是重要的指标。如果期末递延税款借...
具体来说，递延税款借项是指企业按照税法规定应缴纳的税款金额与财务会计中确认的应交税金额之间的时间性差异，所导致的负债类科目的借方余额。这一借项通常出现在企业的资产负债表上，表示企业需要未来支付或已预付但尚未抵扣的税款金额。这种差异可能是由于会计和税法在确认收入、费用、资产和负债等方面的不...
