商业小企业应交增值税的处理
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- 小规模纳税人在取得收入时，正常结算计提对应的收入和税额，在企业申报时，将实际减免的税额计入到营业外收入进行核算，其分录为，
取得收入时，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税。
实际减免税额时，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入—税收减免。
如果不能减免的，缴纳时，
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
“应交税费”科目应按照应交税费项目进行明细核算。对于增值税的账务处理，小企业需设置“应交增值税”明细科目，并分别设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等专栏。对于小规模纳税人，则只需设置“应交增值税”明细科目，无需设置上述专栏。应交增值税的主要...
小规模纳税人提供应税服务，按规定可以差额征税从销售额中扣除相关购进项目金额的，购进业务发生时，按含税价记入成本费用等科目，待取得合法的扣除凭证时，计算可抵减的增值税额，将成本费用调整为不含税金额，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记成本费用类科目；销售业务与一般销售业务的会计处理相同...
当需要缴纳未交增值税时，正确的会计处理是：借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。这里需要注意的是，未交增值税是指企业已经计提但尚未实际缴纳的增值税额。在实际操作过程中，企业应当定期检查应交增值税的缴纳情况，确保及时准确地完成相关账务处理。此外，企业在进行增值税会计处理时，...
未实行“免、抵、退”管理办法的小企业，出口产品实现销售收入时，应当按照应收的金额，借记“应收账款”等科目，按照税法规定应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，按照税法规定不予退回的增值税额，借记“主营业务成本”科目，按照确认的销售商品收入，贷记“主营业务收入”科目，按照税法规定应缴纳的...
小规模纳税人在会计处理上，只需设置“应交税费-应交增值税”科目，无需明细分类。对于月收入在免税门槛以下的小企业，账务处理更为直接。此外，小规模纳税人计算应纳税额时，需将含税销售额换算成不含税销售额，遵循公式：应纳税额 = 销售额 × 征收率。销售时只能开具普通发票，若需向一般纳税人...
