企业当月减免的增值税该如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目。
按照财政部规定，直接减免增值税金额应转入“其他收益”，而不是计入“主营业务收入”或“其他业务收入”。
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目...
这要看你执行的是什么会计准则,如果执行《企业会计准则》,减免增值税作为补贴收入(营业外收入)处理,会计分录:借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入(不含税收入)应交税费-应交增值税(销项税额)同时借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:营业外收入-补贴收入当月交增值税分录,借记"应交税费-应交...
借:应交税金-应交增值税(减免税款)贷:补贴收入 (2)企业全部产品(商品)免税.如果按税法的规定,企业的全部产品(商品)都免税,工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用购进扣税法计算),并将其折算为不含税增值额,然后依适用税率,计算应免...
其免征的增值税作为“补贴收入”处理。例如，某设计公司作为小规模纳税人和小微企业，在特定月份内取得设计收入8000元和12000元，分别含税。当月无其他收入，会计处理为：在取得收入时，分别计算出应交增值税并记录，月底确认免征增值税收入时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“营业外收入——补贴...
增值税减免账务处理 借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)贷：营业外收入 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为...
