跨年提前开票要不要缴企业所得税?

跨年提前开票要不要缴企业所得税?
  • 问:企业12月份先销售后采购,提前开票企业所得税如何确认收入?
    答:所谓先销售后采购,是指纳税人将货物销售给下家在前,从上家购买货物在后。企业如12月份未从上家购买货物:
    根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号):除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
    1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
    2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
    3、收入的金额能够可靠地计量;
    4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
    根据上述文件规定,由于已发生或将发生的销售方的成本不能够可靠地核算,所以不满足企业所得税确认收入条件,12月份(当年)不需要确认企业所得税收入,应等满足上述确认收入条件时确认收入
  • 具体到需要交什么税,这要根据发票的内容和企业的业务性质来确定。例如,如果企业收到的是与销售收入相关的跨年普票,那么需要缴纳相应的增值税、企业所得税等。如果是其他类型的发票,如采购原材料、办公用品等,涉及到的税种可能会有所不同,但同样需要按照税法规定进行申报和缴纳。另外,关于跨年普票的...

  • 如果是在汇算清缴前取得2021年费用的发票并实现报销的,则可以在2021年度的企业所得税年度汇算清缴中进行扣除;如果在2021年度的汇算清缴结束后才取得发票,则要进行纳税调整,按照上面28号公告规定进行追补抵扣( 不能超过5年 )。特殊类型的跨年发票处理方式 此外还有3种特殊类型的跨年发票,具体处理方...

  • 跨年度取得发票入账主要影响企业所得税计算。虽然这不直接影响当年度的所得税,但会涉及到时间性差异,影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算。内资企业应遵循权责发生制原则和配比原则进行费用扣除。对于应计未计费用,企业应在年度终了后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目,不得移转至...

  • 3. 跨年度费用在所得税前扣除,需在汇算清缴时补充提供有效凭证,税费扣除的所属年度不得改变。4. 汇算清缴前发现未扣除的费用,可扣除;之后发现,则只能申请退还多交的企业所得税,时限不超过3年。发票的开具时间规定:1、发票开具的时间限制:根据税务规定,企业或个体工商户在提供商品或服务后,应当...

  • 在当年没有取得有效凭证,不影响会计核算,会计核算应按照经济业务实质进行会计核算,企业所得税预缴申报按照会计核算暂时申报,但应该次年汇算清缴结束前取得发票等有效凭证。如果没有在次年汇算清缴结束前取得有效凭证,当年不得税前扣除;在实际取得有效凭证后,可以依法追补扣除,追补期限最长5年。法律依据:...

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