出口退税产生的附加税什么时候缴纳
1个回答财税会计专题活动
- 出口退税产生的附加税是有免抵税额的时候需要缴纳。
计提附加税的时候账务处理是，
借：税金及附加，
贷：应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加。
缴纳附加税的时候账务处理是，
借：应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加，
贷：银行存款。
出口退税的附加税是在税务局正式审核完成后企业再交，在实际操作中，究竟是在当月交还是在下个月交没有明示，但一般正式申报在征期内一般审核不完，即使审核完了，这个时候企业可能税已经交完了。所以按照有利于企业，应该是本月的免抵税额，在下个月交附加税是比较合理的。
出口退税产生的附加税是有免抵税额的时候需要缴纳。计提附加税的时候账务处理是，借：税金及附加，贷：应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加。缴纳附加税的时候账务处理是，借：应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加，贷：银行存款。
附加税是交税的时候才会产生，比如每月交纳增值税时需要交纳“城建税/教育费附加……”这些附加税，不交主税（增值税）是不用交纳附加税的；出口退税是国家退税给企业，不是交税所以不用交附加税。欢迎进一下探讨……
生产企业出口货物实行免抵退税办法后要看当月，出口退税申报系统中显示的是免抵，还是退税。如果是退税说明企业当月进项税额大于销项税额，企业增值税申报有留抵，不需要交增值税，所以也就不需要交城建税和教育附加。因为城建税和教育附加都是附加税。如果退税系统显示只是免抵当月没有退税则要关注税务申报...
”所以，免抵税额部分计提的附加税应当在出口退税申报当月计提，在次月申报。企业发生债务重组收益，应在何时确认收入缴纳企业所得税？根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第二条规定，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
