商贸企业一般纳税人计算缴税增值税的会计科目怎么做分录呀
- 商贸企业一般纳税人，计算出缴纳的增值税的会计分录：
根据应交税金账户的进项税额余额和应交税金账户的销项税额的余额，计算出本月应交增值税额来做分录并上缴。
（1）已计算出本月应交增值税：借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税（本月应交数)
贷：应交税费--应交增值税--未交增值税 (本月应交数)
（2）上缴时（银行划款） 借：应交税费---未交增值税（本月应交数）
贷：银行存款 （本月上交数）
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担...
年销售额80万元的商贸企业，属于一般纳税人，按不含税销售额的17%缴纳增值税。同时按应纳增值税额的7%缴纳城建税及3%缴纳教育费附加。还需要购销合同印花税。城镇土地使用税要看税务机关核定的地级来计算，应该还要缴纳房产税，根据租赁合同中的面积，由税务机关核定基数，计算缴纳。一人有限公司缴纳企业所...
1、如果是商贸型企业，增值税的年税负率是1%左右，也就是一年要交增值税税款是150W*1%左右。如果是工业型企业，增值税的年税负率是3%左右，也就是一年要交增值税税款是150W*3%左右。这只是个例子，各个地方的政策还是有变动的。2、一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一...
例1：F商贸企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2004年有关财务数据如下：1、当年销售收入100万元；2、当年进货成本90万元（不含税），进项税率为17%；3、当年存货全部销售、存货项目年初年末均无余额 4、该企业不存在其他的增值税抵扣项目。计算一：F企业2004年度计算的增值税应纳税额：=100万元×17...
1、主税：按收入交3%的增值税，增值税一般纳税人为17%。（交国税）2、附加税费（交地税）（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）4、按...
